華為會計憑證裝訂方法曝光！這才是財務(wù)真正的憑證裝訂水平！

華為財務(wù)一直是會計人學(xué)習(xí)的榜樣！而今天財姐要講的是，華為會計憑證的處理也是優(yōu)秀的！好多會計人員一直還認為，只要報銷費用的記賬憑證底下附有發(fā)票，支付的該筆費用稅前扣除和抵扣就萬事大吉了，今天要告訴大家，會計憑證相關(guān)附件不齊全，將是會計人員做賬的大忌！看看華為怎么做的！

會計憑證處理不定不能馬虎大意，會計憑證裝訂的水平也能反映出企業(yè)的管理水平。看看下面這張圖片吧，上圖為華為上世紀90年代前后的會計憑證裝訂，下圖是華為現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)化的會計憑證裝訂。

不僅如此根據(jù)我們搜集的資料發(fā)現(xiàn)，華為擁有非常先進的財務(wù)系統(tǒng)，效率非常高。我們也能從小小的費用報銷這個環(huán)節(jié)就能看出來！

01

華為的會計憑證、財務(wù)核算

太牛了！

華為的會計憑證，看看他華為全球統(tǒng)一的賬務(wù)核算體系優(yōu)點也能知道：

1、效率高，成本費節(jié)省。每一個工作崗位足夠細分，在此崗位的人員對該工作易做到熟練；集中處理會計核算，需要會計人員較少，人工成本降低溝通成本也隨之降低。

2、賬務(wù)核算的獨立性很高，監(jiān)控能力很強。

3、賬務(wù)處理偏嚴。收入確認標(biāo)準(zhǔn)嚴格，費用成本確認扎實。華為的利潤和經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量保持高度正相關(guān)。華為真正做到了既有利潤又有現(xiàn)金流，所以可以每年給虛擬股東分紅，并且分紅比例相當(dāng)高。

4、數(shù)據(jù)客觀公允，績效考核相對公平。

在華為進行賬務(wù)集中管理要求做到會計核算四個統(tǒng)一。

一所有的流程應(yīng)該統(tǒng)一，

二是所有的制度統(tǒng)一，

三是所有編碼統(tǒng)一，

四是表格模板化。

以華為的費用報銷流程為例，之前是網(wǎng)頁SSE系統(tǒng)，進入系統(tǒng)之填寫審批電子流發(fā)起報銷流程。發(fā)起報銷流程后，先有所屬主管確認，二級部門領(lǐng)導(dǎo)審批。同時你把報銷單交給部門秘書，秘書在系統(tǒng)里面做簽收，簽收之后秘書定期將憑證寄往深圳，財務(wù)收到報銷憑證后會給你打款。為了節(jié)省成本，財務(wù)對報銷單據(jù)審核以抽查為準(zhǔn)，對員工信譽做相應(yīng)記錄。根據(jù)信譽記錄確定抽查概率。

華為的賬務(wù)核算基調(diào)是偏嚴，目的是確保利潤質(zhì)量。譬如，確認收入時要求同時做到四點：

第一，已經(jīng)簽訂的銷售合同，

第二，產(chǎn)品已經(jīng)交付并且安裝調(diào)試完畢，并取得了終驗證明；

第三，已向客戶開具了發(fā)票并被客戶簽收，

第四，收到合同約定的頭期款。

對于資產(chǎn)折舊、費用攤銷、資產(chǎn)減值確認標(biāo)準(zhǔn)也很嚴苛，所以華為賬面資產(chǎn)里基本沒有潛虧。

任總對賬務(wù)核算最核心的要求是數(shù)據(jù)質(zhì)量有保證。不能反映業(yè)務(wù)真實狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)是不準(zhǔn)確的。任總要求財務(wù)核算的深度與廣度應(yīng)該和IFS和LTC討論，并非維度越細越好，但是要通過公開上游業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)問題解決財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量問題。華為的啟動IFS變革的目的是要打通LTC（從機會點到現(xiàn)金）。IFS變革讓華為真正做到了財務(wù)和業(yè)務(wù)匹配。

02

華為的費用報銷審批制度曝光

小圈在網(wǎng)上找到一份華為的出差費用管理制度：

華為對員工出差有著非常嚴格的規(guī)定，在審批上更是嚴格把關(guān)，充分放權(quán)，員工和主管都必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，避免弄虛作假。

*員工應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：

1、出差前填寫出差申請并提交直接主管批準(zhǔn)。

2、對發(fā)生的差旅費用進行合理的成本控制。

3、對各項差旅費用，在發(fā)生之前已經(jīng)充分理解本制度對此的規(guī)定。

4、任何與本制度不符、或超出本制度所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用，須事先獲得財務(wù)權(quán)簽人批準(zhǔn)，并將財務(wù)權(quán)簽人的批示附在費用報銷單后，沒有批示將按正常標(biāo)準(zhǔn)或范圍報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)或范圍的部分由個人承擔(dān)。

5、出差返回后，及時填寫正確的費用報銷單據(jù)并附上相應(yīng)原始票據(jù)，報銷費用。

6、保證費用發(fā)生的真實性，如實申報本人所發(fā)生的出差費用及相關(guān)補助，嚴禁私費公報。

7、對于財務(wù)的詢問及問題反饋，及時予以回答和處理。

*主管應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：

1、對部門的出差需求進行合理有效的成本控制。

2、員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本。

3、對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核，確保所發(fā)生各項費用符合本制度。

4、對財務(wù)反饋的員工報銷問題予以關(guān)注。

從公布的這份制度中可以看出，華為對費用報銷審批有以下幾點要求：

華為費用報銷審批要求：

首先，由主管領(lǐng)導(dǎo)對下屬費用報銷的真實性和合理性把關(guān)。

華為的會計人員一般不對費用發(fā)票做實質(zhì)性審核，不審核有幾個原因：

第一，費用的真實性應(yīng)由報銷人員的主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，因為他們才真正知情；

第二，費用審核工作量很大，成本效益上不劃算。

譬如，公司全年120萬筆費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時需360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢？

有人擔(dān)心，有人虛假報銷怎么辦呢？除了前端主管領(lǐng)導(dǎo)的把關(guān)，華為在后端通過審計抽查對此予以監(jiān)督。審計抽查是一種事后監(jiān)控模式，如果抽查發(fā)現(xiàn)有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。

其次，限定領(lǐng)導(dǎo)電子審批的時間。

為了保證費用報銷審批的及時性，華為規(guī)定了電子審批的時限。自電子流流轉(zhuǎn)到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統(tǒng)將自動跳轉(zhuǎn)到下個環(huán)節(jié)，默認本環(huán)節(jié)審批人已經(jīng)同意。

當(dāng)然，默認審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔(dān)。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。

第三，限定員工費用報銷的時限。

華為員工費用報銷原則上要在費用發(fā)生后三個月內(nèi)進行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請?zhí)嘏?。超過六個月的，不能報銷。

第四，丟失發(fā)票只報銷費用的50%。

如果員工不小心將發(fā)票弄丟了，只要能證明費用真實發(fā)生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過后可報銷費用的一半。

為什么只報銷一半呢？一方面，發(fā)票丟失了，所報銷的費用不能在所得稅前扣除，這意味著公司要承擔(dān)25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應(yīng)由員工負擔(dān)。另外的25%帶有處罰性質(zhì)，可視作對個人粗心大意弄丟發(fā)票的懲處。

03

附最全的憑證填制、裝訂的標(biāo)準(zhǔn)

1、摘要根據(jù)實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應(yīng)從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計。如現(xiàn)款銷售，也從"應(yīng)收賬款"過一下;發(fā)放工資或福利，通過"應(yīng)付職工薪酬"過一下?！　?/section>

3、錯誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說明。

4、替票問題的處理。 

5、憑證附件的張數(shù)如何計算。

記賬憑證附件張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數(shù)已在匯總單的"所附原始憑證張數(shù)"欄內(nèi)已作了登記?！?/section>

6、原始憑證丟失的處理方法。

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

7、票據(jù)審核后的處理

視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。

①退回：單據(jù)不齊(應(yīng)附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。　

②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應(yīng)退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應(yīng)在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。

③作廢：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷?！?/section>

8、幾個單位共擔(dān)電費和物業(yè)代收電費的處理。

公司與其他企業(yè)、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

水電費由物業(yè)公司代收且無法單獨取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時，稅務(wù)不會允許稅前扣除。那么我們在日常工作中該怎么處理會計憑證呢？

第一步，會計憑證的粘貼

1. 粘貼多張憑證的時候，要對齊背后的粘貼單粘完一張票據(jù)之后，約錯開1厘米左右的距離，繼續(xù)貼下一張，示例：

圖片來源：吾先生繪制

如果票據(jù)比較多的情況，可以適當(dāng)增加數(shù)量，采用魚鱗貼票法，分類粘貼妥當(dāng)。示例：

圖片來源：吾先生繪制

注意啦：

*首推用膠水，其次是固體膠棒，雙面膠點點膠不推薦使用

*憑證粘貼的順序，由左往右，從小到大開始粘貼

* 如果遇到發(fā)票面積較大，超過粘貼單上下限或左右限則可以：

1）在不影響內(nèi)容的情況下縮放，以縮放的復(fù)印件作為憑證

或

2）裁剪折疊在一起

①裁剪時，需要注意憑證的內(nèi)容不要被裁剪

②需要折疊的憑證（發(fā)票超過了粘貼單），粘貼單的右上角為基準(zhǔn)對齊粘貼。超出部分，則折疊起來。

最后，報銷匯總單上需要注明實際附件張數(shù)。（每張票據(jù)均需蓋附件章。付款單位（或客戶）處請蓋本單位名稱章。）

最后示例：

第二步，會計憑證裝訂

分為手動版和機動版，機動版又分為便價版和高級版

先說手動版：要裝備的工具有：裝訂線、回形夾、大夾子（兩個）、對角紙

步驟：

1.將記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的，用夾子固定住

2. 在憑證上打兩個孔。（孔的位置、兩孔的距離需要注意）

（圖片來源：吾先生繪制）

3. 然后針線穿過，要裝訂牢固（針線是財務(wù)專用的）。在背面線打結(jié)。

4. 針線穿好，牢固后，封角上抹固體膠

5. 固體膠抹好后，封角延虛線斜向上折疊，反到背面繼續(xù)整齊折疊

（圖片來源：吾先生繪制）

有條件的可以選擇購買機械輔助，如果每月憑證不多的，手動裝訂問題不大。

最后，在大家完成會計憑證粘貼、裝訂之后，“豆腐塊”樣的會計憑證冊子就做出來了。從此強迫癥的心安了，憑證也咵咵咵像新書一樣，美觀整潔啦。

04

報銷單據(jù)粘貼的原則

1、在實際工作中由于原始憑證種類繁多，但為便于裝訂和保管，我們需要對附件進行必要的外形加工。

2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應(yīng)以整個票據(jù)平整、美觀為準(zhǔn)。

3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，以便于日后審核與查閱。

4、同類型的票據(jù)貼在一起。

5、大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。

05

票據(jù)整理、粘貼要求

1、票據(jù)分類，對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、市內(nèi)交通費等等，按照票據(jù)類型分別粘貼。

2、準(zhǔn)備粘貼單，可使用作廢的打印紙，裁剪為21cmX 15cm大小的紙張（約半張A4紙）。

3、將票據(jù)整理后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開橫向粘貼，應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求。

4、如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼。  

5、票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單。

6、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)按上述辦法，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

長型的票據(jù)折疊方法如下：

寬型的票據(jù)折疊方法如下：

06

填寫規(guī)范及注意事項

1、所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。發(fā)票抬頭要寫公司全稱，假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。

2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人等信息應(yīng)如實完整填寫。

3、不要將票據(jù)倒置粘貼。

4、不要用訂書機、大頭針、回形針等固定票據(jù)。

5、粘貼票據(jù)涂抹適量的固體或者液體膠水即可，以保證長時間不脫落為準(zhǔn)。

6、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均須附有購貨清單或小票。

07

會計憑證附件要求常見錯誤

費用類	不規(guī)范點	規(guī)范附件明細
1、辦公用品費	1：購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)。 2：批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。	經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料
2、差旅費	只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。	出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關(guān)資料
3、車輛修理費/汽油費	1：只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。	經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料
4、.稅款繳納	只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。	納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料
5、勞保用品	1：批量購買老保用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。 2：各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全	經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料
6、廣告費	只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。	經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料
7、會務(wù)費	只有會議費發(fā)票未有，會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。	經(jīng)審批會議預(yù)算、合同、會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關(guān)資料
9、運費/快遞費	1：快遞費月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同 2：月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。	委托運輸協(xié)議、運費結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料
供應(yīng)鏈類	常見不規(guī)范點	規(guī)范附件
一、原料采購
1、預(yù)付款	預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。	采購合同、采購付款單等相關(guān)資料
2、預(yù)付款核銷	未后附相關(guān)單據(jù)	采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料
3、貨到付款	1：未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。 2：以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。	采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料
4、采購入庫	1：以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。 2：退料單單據(jù)未齊全	采購入庫單、采購收貨報告單等相關(guān)資料
二、產(chǎn)品生產(chǎn)
1、生產(chǎn)領(lǐng)用	原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務(wù)核算所用。	《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單
2、產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)	產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務(wù)核算所用。	《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單
三、產(chǎn)品銷售
1、銷售收入確認/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)	銷售收入確認和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。	發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料
四、產(chǎn)品研發(fā)
1、研發(fā)領(lǐng)料單	研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。	研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單。
2、研發(fā)費用分攤	附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據(jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。	研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據(jù)等資料。
資產(chǎn)類	常見不規(guī)范點	規(guī)范附件
固定資產(chǎn)及低值易耗
1、資產(chǎn)購買	1：只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)。 2：沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定具體使用部門和日期。	經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料
2、資產(chǎn)修理	只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。	經(jīng)審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料
3、資產(chǎn)清理或盈虧處理	固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會計核算提供相關(guān)齊全要素。	經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細表等相關(guān)資料
4、固定資產(chǎn)折舊的計提	采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。	固定資產(chǎn)折舊計提表等相關(guān)資料
5、低值易耗品	只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。	經(jīng)審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關(guān)資料
計提類	常見不規(guī)范點	規(guī)范附件
1、薪資及績效計提	相關(guān)月份暫估薪資會計處理，未有相關(guān)附件。	薪資及績效計提表等相關(guān)資料
2、年終獎金的計提	年終獎計提未有具體計提依據(jù)相關(guān)資料	年終獎計提表等相關(guān)資料
3、稅費計提	稅費計提未有相關(guān)附件附在會計分錄后	各項稅費計算表等相關(guān)資料
4、壞賬準(zhǔn)備的計提	只對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，未有其他應(yīng)收款壞賬計提資料	壞賬準(zhǔn)備計提明細表（應(yīng)收、其他應(yīng)收）等相關(guān)資料
5、費用攤銷	費用攤銷的依據(jù)不明確，或分攤依據(jù)不合理。	待攤項目攤銷表等相關(guān)資料

肯定用得上

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